Налоги Армении
Корпоративные налоги
Ставка налога на прибыль составляет 18%
Плательщики налогов:
Компании-резиденты
Индивидуальные предприниматели
Компании-нерезиденты, ведущие бизнес в Армении через постоянное представительство
Налог на добавленную стоимость (НДС)
НДС в Армении составляет 20%
От НДС освобождаются:
некоторые базовые продукты питания
образовательные услуги (Подпадает даже реализация канцелярской продукции вроде книг, тетрадей, музыкальных альбомов и др. Так как данная продукция используется для образовательного процесса)
учебные материалы (в том числе проведение исследовательских работ)
Подоходный налог
Работодатели Армении обязаны удерживать подоходный налог с населения (НДФЛ налог на доходы физических лиц) и выплаты по социальному обеспечению из доходов, выплачиваемых своим сотрудникам или подрядчикам.
С 1 января 2023 года НДФЛ - 20%
Помимо НДФЛ, работодатели удерживают выплаты по социальному обеспечению в размере:
5% при доходе до 500 000 AMD или около 1300 USD
Платежи нерезидентов облагаются следующими ставками подоходного налога:
Дивиденды - 5%
Прибыль от аренды недвижимости - 10%
Прибыль от продажи недвижимости - от 10 до 20%
Штрафы за просрочку платежа снижены с 0,075% до 0,04% за каждый день просрочки
Порог неисполнения налоговых обязательств повышен с 500 000 AMD до 1 500 000 AMD
Важно понимать, что резиденты облагаются налогом со своего дохода, полученного в любой стране мира, тогда как нерезиденты облагаются налогом только со своего дохода, полученного в Армении
Освобождение от налога на прибыль
Доходы от производства сельскохозяйственной продукции. До 31 декабря 2024 года
Обладатели IT Сертификата. О налогах для обладателей IT Сертификата мы тоже написали статью. Вы можете прочесть её ЗДЕСЬ
Налоги на импорт
Для импортных товаров НДС составляет от 0 до 20% в зависимости от товара
Отсрочка: уплата НДС может быть отсрочена на срок до трех лет для товаров, импортируемых в рамках утвержденных правительством проектов.
С 2015 года Армения является членом Евразийского экономического союза (ЕАЭС) вместе с Россией, Казахстаном, Беларусью и Кыргызстаном. Товары, импортируемые из этих стран, освобождены от импортных пошлин.
Налог с оборота
Налог с оборота < 5%
Налог с оборота заменяет налог на прибыль и добавленную стоимость. Налогоплательщиками являются малые предприятия с годовым оборотом до 115 млн драм.